事業承継で納税猶予を利用するなら要チェック！知らないと大変な“税金の落とし穴” 【新潟相続専門税理士ブログ】
「事業承継なんて、ウチにはまだ先の話だよ」と思っていませんか？
そんなあなた！後回しにしていると、想像以上に大きな相続税の負担が待っているかもしれません。しかも、相続税の納税額は「納税猶予制度」をうまく使えば軽減できるのに、知らずに損をしているケースも少なくないんです。
例えば、お父さんが経営する会社を長男に引き継ぐとき、「納税猶予制度」を使えば相続税を一時的に払わなくて済む可能性があります。しかし、細かな条件や注意点を見落とすと、後で予想外の税金が一気に降りかかることも！
今回は、そんな「事業承継における相続税の納税猶予制度」を面白く、分かりやすく解説していきます。これを読めば、「そういうことか！」と納得し、今すぐ対策を取りたくなること間違いなしです！
そもそも相続税の納税猶予制度って何？
「納税猶予」とは、その名の通り、相続税の支払いを“後回し”にできる制度です。事業承継では、会社の株式や事業資産に対して相続税がかかりますが、後継者が事業を継続する限り、その相続税の納税を猶予してくれるのです。
簡単に言うと、
“税金を今すぐ払わなくてもいいよ、でも事業を続けるんだよ”
という制度です。そして要件を満たせば猶予額は免除されます。
これにより、相続税が高額で「会社を続けられない！」なんて事態を防ぐことができます。
納税猶予制度、使える条件って？
「えっ、じゃあ誰でも使えるの？」と思うかもしれませんが、そう甘くはありません。
納税猶予制度には、細かい条件があります。主な条件は以下の3つです。
・被相続人（先代経営者）の条件
会社の代表者であったこと
非上場会社の株式を所有していたこと
・後継者の条件
20歳以上（令和4年以降は18歳以上）であること
会社の代表権を持っていること
相続後も事業を継続する意思があること
・会社の条件
中小企業であること
風俗営業や資産管理会社でないこと
つまり、納税猶予制度は、後継者がしっかりと会社を引き継ぐという“本気度”が問われる制度なのです！
納税猶予の“落とし穴”！気をつけるべきポイント
「よし、条件はクリアできそうだ！」と安心するのはまだ早い！
納税猶予制度には、見逃すと危険な“落とし穴”がたくさん潜んでいます。気をつけるべきポイントを押さえておきましょう。
◎事業をやめたら即アウト！
後継者が事業を辞めたり、株式を譲渡したりすると、納税猶予が取り消されます。そして、猶予されていた相続税に加えて、利子税も一括で支払わなければなりません。
これって結構シビアです。
例:長男が会社を継いで納税猶予を受けていたけれど、数年後に「やっぱりやーめた！」と事業をたたんだら、その瞬間、猶予してもらっていた相続税がドーン！利子税もドカン！
◎ 担保を用意しなければならない
納税猶予を受けるには、相続税額と利子税に見合う担保を提供する必要があります。
担保として提供するものの例: 不動産 株式 現金
もし担保が減少したら、追加の担保を求められることも。
◎毎年の「報告」「継続届出」が必須！
納税猶予を続けるには、毎年、都道府県と税務署へ「年次報告・継続届出書」を提出しなければなりません。これを忘れると、納税猶予が取り消されてしまいます。
「うっかり忘れた！」で数百万円の税金が発生するなんてことも。
◎事例で学ぶ！納税猶予制度の成功例と失敗例
一般的な例ですが、納税猶予制度が上手くいくケースと、失敗してしまうケース見てみましょう。
成功例：父から息子へのスムーズな承継
登場人物：お父さん（経営者）と息子
状況：お父さんが所有する非上場会社の株式を息子が相続
お父さんは早めに専門家に相談し、納税猶予制度を活用。
• ポイント：
・適用要件をしっかり満たした
・事業を継続し、3年ごとの届出も忘れず提出
結果、息子は税負担なく事業を継続できました。
失敗例：継続届出を忘れて税金が一括請求！
・登場人物：お父さん（経営者）と長男
・状況：お父さんが亡くなり、長男が会社を相続
長男は納税猶予制度を利用しましたが、事業の忙しさから「継続届出」を忘れてしまいました。
・結果： 猶予されていた税金と利子税が一括で請求され、大打撃！
◎専門家に相談するのが一番の近道！
事業承継や納税猶予制度は、条件や手続きが複雑です。
「専門家に相談しないで自分で何とかしよう！」
そんな考えは危険です。
弁護士や税理士、事業承継コンサルタントなどの専門家に相談することで、
• 記載漏れの防止
• 適切な計画の作成
• 手続きのサポート
がスムーズに進みます。
失敗したくないなら、専門家のサポートは必須！
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まとめ：納税猶予制度は「事業承継のライフライン」！
事業承継で納税猶予制度を使うことで、相続税の負担を大幅に軽減できます。しかし、制度を正しく理解し、条件を満たさないと、後で大変なことに！特に以下に関する点に注意が必要です
• 事業を継続する意思があること
• 細かな条件や手続きを守ること
• 専門家に相談すること
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